صورتحساب ارجاعي چیست: یکی از مهمترین صورت حساب هایی به شمار می رود که به وسیله فروشنده برای خریدار صادر می شود. این نمونه صورتحساب را به عنوان صورتحسابی که موضوع آن اصلاحی است می شناسند.
صورتحساب ارجاعی برای مواردی از جمله اصلاح اطلاعات، برگشت از فروش یا ابطال صورتحساب اصلی صادر میشود.
دلایل استفاده از صورتحساب ارجاعي زمانی است که فروشنده تصمیم میگیرد به خریدار تخفیف بدهد. همچینن در برخی از موارد که فروشنده می خواهد برای مشتریان خود اعتبار مالی ایجاد کند این صورتحساب را صادر خواهد کرد، یا زمانی که خریدار کالایی را به دلیل معیوب بودن، باز می گرداند. همچنین اگر در برخی از موارد کالایی نادرست باشد باید این فاکتور صادر گردد..
در برخی از موارد اگر اشتباهی در صورتحساب اصلی به وجود آید باید اقدام به صدور صورتحساب ارجاعي نماییم. برخی از فروشندگان امکان دارد در صورت حساب اصلی قیمت را به اشتباه وارد کنند که در این مواقع باید این فاکتور صادر شود. همچنین در صورت اشتباه بودن تعداد کالا این فاکتور را صادر می کنند. هر یک از فروشندگان شاید دچار این اشتباهات شوند که برای رفع اشتباهات باید اقدامات لازم جهت صدور این صورت حساب انجام شود.
شرایط صدور صورت حساب اصلاحی
برخی اطلاعات به دلیل اهمیت و حساسیت بالا قابل اصلاح نیستند و نیاز به صدور صورت حساب اصلاحی است که شامل: اطلاعات اصلی خریدار مانند شماره اقتصادی، شناسه ملی، شماره ملی، شناسه مشارکت مدنی یا کد فراگیر افراد غیرایرانی میشود. همچنین اطلاعات مربوط به کالاها یا خدمات، از جمله شناسه کالا یا خدمات، جزء بخشهای غیرقابل اصلاح هستند و باید از ابتدا بهدرستی ثبت شوند. لازم به توضیح است که باتوجه به وابسته بودن نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالا و خدمات ارائه شده به شناسه کالا و خدمت در سامانه مؤدیان، چنانچه نیاز به تغییر نرخ مالیات وجود داشته باشد، نمیتوانیم از صورتحساب اصلاحی استفاده کنیم و بایستی صورتحساب اصلی (مرجع) را ابطال کرده و صورتحساب جدیدی صادر شود.
از سوی دیگر، برخی اطلاعات خاص قابل اصلاح هستند که شامل : مواردی همچون تعداد و مبلغ کالا یا خدمات، روش تسویه صورتحساب، حذف ردیف اضافی کالا یا خدمات ارائه شده میشود. این تغییرات در قالب صورتحساب اصلاحی و بر اساس روال مشخصی انجام میگیرد. نکته قابل ذکر در خصوص صورتحساب اصلاحی این است که در صورت تغییر تاریخ صورتحساب تنها زمانی که تغییر تاریخ به علت برطرف شدن مشکل حد مجاز فروش موضوع ماده (۶) قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مؤدیان به منظور ایجاد اعتبار مالیاتی برای خریدار باشد امکان صدور صورتحساب اصلاحی وجود دارد و چنانچه تغییر تاریخ به دلایل دیگر باشد، باید نسبت به صدور صورتحساب ابطالی اقدام شود.
برای صدور صورتحساب اصلاحی، مؤدی باید صورتحساب جدیدی را به سامانه مودیان ارسال کند که شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع در آن ذکر شده باشد. در این صورتحساب، تمامی اطلاعات صورتحساب قبلی همراه با اصلاحات لازم ثبت میشود. اگر صورتحساب اصلاحی نیاز به تأیید خریدار داشته باشد، اصلاحات تنها پس از تأیید خریدار معتبر خواهد بود. اما در مواردی که اصلاحات نیازی به تأیید خریدار ندارند، صورتحساب مستقیماً ثبت میشود.
شرایط صدور صورت حساب ابطالی
در صورتی که پس از صدور صورتحساب اصلی فروش یا صورتحساب اصلاحی، تغییراتی در اقلام اطلاعاتی اصلی خریدار (مانند شماره اقتصادی)، شناسه کالا یا خدمت، نوع والگوی صورتحساب، تاریخ صدور صورتحساب (درصورتی که به علت برطرف شدن مشکل حدمجاز فروش نباشد)، نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالا و خدمات، شرح کالا و خدمات ارائه شده و همچنین اضافه کردن ردیف جدید کالا و خدمت به صورتحساب اصلی به وجود آید و عدم تحقق معامله بر اساس اسناد و مدارک معتبر تأیید شود، فروشنده موظف است یک صورتحساب الکترونیکی ابطالی صادر کند.
این صورتحساب باید شامل شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و به سامانه مؤدیان ارسال شود. پس از این اقدام، صورتحساب مرجع در سامانه مؤدیان بهعنوان صورتحساب ابطالی ثبت خواهد شد. لازم به ذکر است که پس از صدور صورتحساب ابطالی، امکان صدور صورتحساب اصلاحی برای همان صورتحساب وجود نخواهد داشت. همچنین یکی از شرایط اساسی برای ابطال صورتحساب، این است که از آن در امور تجاری یا پرونده مالیاتی استفاده نشده باشد.
فاکتور برگشت از فروش
چنانچه فاکتور فروش را صادر یا اصلاح نمودید، امکان صدور فاکتور برگشت از فروش و ارسال آن به سامانه با شرایط زیر وجود دارد.
- اطلاعات مربوط به خریدار غیر قابل اصلاح می باشد.
- تعداد/ مقدار یا ردیف کالا/خدمت میبایست نسبت به فاکتور فروش کاهش یافته باشد.
- در صورتی که تمام اقلام کالا/خدمت برگشت داده شده باشد میبایست صورتحساب ابطالی صادر شود.
- مبالغ مربوط به کالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمیتواند تغییر یابد.
نکته: کاربر میتواند نوع صورت حساب را متناسب با کسب و کار خود را انتخاب نماید.
نوع 1: در این نوع صورتحساب اطلاعات کامل خریدار و فروشنده ثبت میشود، این اطلاعات شامل: نوع فروش، نوع خریدار، تاریخ و زمان صدور صورتحساب، اطلاعات هویتی خریدار و فروشنده، مشخصات کالا/خدمات میباشد.
نوع 2: صورتحساب الکترونیکی نوع دوم صورتحسابی است با اطلاعات کامل فروشنده و اطلاعات کامل کالا/خدمات و بدون اطلاعات خریدار است در نتیجه در این صورتحساب اعتبار مالیاتی برای خریدار احتساب نمیشود.
برای هماهنگی جهت مشاوره و نحوه برگزاری دوره ها، با مشاوران و کارشناسان مجموعه تماس بگیرید.
01133250559
09113126796