سازمان امور مالیاتی بهمنظور اطمینان از اجرای مقررات مصوب در قانون سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی و شفاف سازی و جلوگیری از فرار مالیاتی و شناسایی مودیان، جرایم مختلفی را برای کسانی که از انجام تکالیف قانونی سامانه مودیان خودداری میکنند، در نظر گرفته است که دراین مقاله مورد بررسی قرار می دهیم.
جریمه عدم ثبت نام و عضویت در سامانه مودیان
اولین مورد از جرایم مالیاتی سامانه مودیان، مربوط به عدم ثبت نام در سامانه مودیان مالیاتی است. در صورت عدم توجه به فراخوان سامانه مودیان و ثبت نام نکردن در این سامانه، افراد مشمول جریمه خواهند شد. جریمه عدم ثبت نام در سامانه مودیان یا عدم استفاده از پایانههای فروشگاهی، حافظه مالیاتی، شناسه یکتای مالیاتی و استفاده از حافظه مالیاتی سایر مودیان یا واگذاری حافظه مالیاتی خود به دیگران، پرداخت ۱۰ درصد از مجموع مبلغ فروش یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) به سازمان امور مالیاتی در نظر گرفته میشود.
با وجود تورم، تمرکز بر جریمه معادل ۱۰ درصد مبلغ فروش است و مبلغ ۲ میلیون تومان بیشتر بهمنظور رعایت اصول نوشتار قانون نوشته شده و اجرا نمیشود. علاوهبر جریمه ۱۰ درصدی نسبت به مبلغ فروش، محرومیت از مشوقهای قانونی از جمله نرخ صفر مالیاتی برای واحدهای دارای مجوز مربوطه و عدم بهرهمندی از مالیات بر درآمد مشاغل موضوع ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم نیز باید در نظر داشت.
جریمه عدم اعلام شماره حساب های بانکی تجاری
طبق بند پ ماده ۲۲ قانون جدید سامانه مودیان و پایانههای فروشگاهی، عدم اعلام شماره حسابهای بانکی تجاری مشمول ۱۰ درصد جریمه نسبت به عملکرد و فروش انجامشده از طریق آن حساب بانکی خواهد بود. علاوهبر این، افراد خاطی از اعمال معافیتهای مالیاتی، نرخ صفر و مشوقهای موضوع قانون مالیاتهای مستقیم در همان سال مالی محروم خواهند شد.
جریمه عدم ارائه صورت حساب چاپی فروش به خریدار
طبق بخشنامه سامانه مودیان و قوانین مربوط به جرایم مالیاتی سامانه مودیان، درصورتیکه فروشنده یا صاحب واحد اقتصادی از ارائه صورتحساب چاپی به خریدار خودداری کرده یا اقدام به حذف یا مخدوش کردن صورتحساب کند، مشمول جریمهای معادل ۲ درصد از مبلغ صورتحساب یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) خواهد شد. پیش از بررسی یا ارائه صورتحسابهای خود میتوانید نسبت به بررسی سوابق مالی و پرونده مالیاتی من در سامانه my.tax.gov.ir اقدام کنید.
جریمه عدم ارسال صورت حساب الکترونیکی به سامانه مودیان
واحدهای اقتصادی که بعد از قیمت گذاری کالاها، از صدور صورتحساب الکترونیکی خودداری کنند، مشمول جریمهای معادل ۱۰ درصد مبلغ مجموع فروش انجامشده یا ۲ میلیون تومان وجه (هر کدام بیشتر باشد) خواهند شد.
جریمه عدم اعلام تعطیلی یا گزارشات فروش واحد اقتصادی
در بررسی جرایم مالیاتی سامانه مودیان به بررسی یکی از مهمترین موارد میرسیم. طبق بند ث ماده ۲۲ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، در صورت تعطیلی موقت یا دائم واحد تجاری یا انحلال آن واحد، اگر مودی این مورد را در سامانه مودیان گزارش نکند، مشمول پرداخت ۱ درصد جریمه مبلغ فروش گزارشنشده میشود. درصورتیکه مودی نسبت به تغییر شغل یا تغییر محل فعالیت نیز اقدام کند، طبق ماده ۱۴ قانون پایانههای فروشگاهی و سامانه مودیان، مشمول جریمه خواهد شد.
مشابه این قانون جرایم مالیاتی سامانه مودیان در این مورد، برای سامانه ارزش افزوده نیز صدق میکند. سازمان امور مالیاتی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی مهلتی را در نظر گرفته و اگر مودیان مالیاتی در تاریخ مقرر نسبت به جمعاوری و ارسال اطلاعات خود نکنند، مشمول جریمه خواهند شد. مودیان حتی در صورت نداشتن فعالیت مالی باید نسبت به ارسال اظهارنامه ارزش افزوده خود اقدام کنند.
جریمه عدم ارسال فاکتور در سامانه مودیان
اگر شما فاکتورهای خود را به سامانه مودیان ارسال نکنید، جریمه خواهید شد. این جریمهها میتواند شامل جریمه نقدی، جریمه تاخیر و یا جریمه بر اساس درصدی از مالیات شما باشد. برای تعیین میزان دقیق این جریمهها، باید با سازمان امور مالیاتی مشورت نمایید.
جریمه عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان
ثبت فاکتور در سامانه مودیان یکی از مهمترین وظایف حسابداران است. اگر آنها این فاکتورها را در سامانه ثبت نکنند با جریمه روبهرو خواهند شد. مجازاتی که برای عدم ثبت فاکتور در سامانه مودیان درنظر گرفته شده، شامل جریمه نقدی، جریمه تاخیر، جریمه برای هر روز تأخیر و یا جریمه بر اساس درصدی از مالیات شما است.
جریمه عدم ارسال فاکتور فروش در سامانه مودیان
ارسال نکردن فاکتور فروش در سامانه مودیان هم یکی دیگر از مواردی است که با جریمه مواجه میشود. این جریمهها میتواند شامل جریمه نقدی، جریمه بر اساس درصدی از مبلغ فاکتور، جریمه تاخیر، جریمه بر اساس هر روز تاخیر و یا جریمه برای عدم ثبت کامل اطلاعات باشد.
جریمه ثبت نکردن دستگاه کارتخوان در سامانه مودیان
اگر شما با دستگاه کارتخوان فعالیت دارید، عدم ثبت این دستگاه در سامانه مودیان مالیاتی برای شما مجازاتی را به همراه خواهد داشت. این جریمه شامل جریمه نقدی، جریمه درصدی از مبلغ فروش، جریمه تاخیر، جریمه برای هر روز تاخیر و جریمه برای عدم تطابق اطلاعات است. پس این موضوع مهم را فراموش نکنید و دستگاه پوز یا کارتخوان را به سامانه مودیان معرفی کنید.